Un saldo de custodia puede coincidir con los registros agregados del corredor mientras que las asignaciones de clientes individuales son erróneas. La reconciliación necesita probar los registros de propiedad, así como el número total de activos.
El marco de la FCA aborda los registros y la reconciliación
FCA Handbook CASS 6.6 establece registros, cuentas y requisitos de reconciliación para las empresas dentro de su ámbito de custodia. Su marco se refiere a los registros que apoyan activos de custodia segura y la comparación de los registros pertinentes. Las obligaciones aplicables dependen de la empresa y la actividad; este artículo no trata el marco del Reino Unido como norma universal para cada corredor. FCA Handbook — CASS 6.6: Registros, cuentas y conciliaciones
Dos errores pueden cancelarse a nivel agregado
Supongamos que el estado de custodia externa de un corredor muestra 10,000 acciones de una seguridad inventada. Su libro mayor interno de clientes también suma 10,000 acciones. A nivel agregado, no hay ruptura numérica.
Ahora supongamos que el libro mayor asigna 600 acciones al Cliente A y 400 al Cliente B, mientras que las asignaciones correctas son 500 cada una. Una cuenta está sobreestimada por 100 y la otra infravalorada por 100. Los dos errores cancelan en total, pero ninguna declaración del cliente es exacta.
Este ejemplo separa dos cheques. Una comparación externa pregunta si el agregado registrado del corredor está de acuerdo con el registro de terceros relevante. Una revisión de la asignación pregunta si el total interno está correctamente dividido entre los clientes. Pase uno no demuestra lógicamente el otro.
El tiempo puede producir una diferencia diferente. Un movimiento comercial, de liquidación o acción corporativa puede aparecer en un registro ante otro. Esa explicación necesita tiempos de apoyo y identificadores de transacciones. Labelling cada ruptura “estiming” sin evidencia convierte una clasificación en una excusa.
Un ajuste no explicado tampoco es una resolución. Cambiar el equilibrio interno para hacer que los totales estén de acuerdo podría ocultar la causa o cambiar un error a otro cliente. Una revisión debe conservar la diferencia original, investigarlo, documentar la corrección y verificar las actas resultantes.
Para la presentación de informes de gestión, la edad y la propiedad de los descansos no resueltos pueden ser más útiles que un total verde. Una antigua discrepancia de nivel cliente merece atención incluso cuando su efecto neto en todo el libro es cero.
Revisar las pruebas detrás de un resultado limpio
Identificar la fuente externa, el registro interno, el tiempo de reconciliación y los activos cubiertos. Compruebe que las asignaciones de clientes, mapas de identificadores y los movimientos pendientes pertinentes se incluyen en el diseño de control.
Para cada ruptura, registre la razón, el propietario responsable y la corrección de apoyo. Un total limpio es evidencia útil sobre la cantidad. La confianza en los registros de custodia también requiere evidencia sobre quién posee esa cantidad y si los movimientos subyacentes están completos.