Баланс опеки может соответствовать совокупным записям брокера, в то время как отдельные распределения клиентов ошибочны. Примирение должно проверить записи о собственности, а также общее количество активов.
Рамки FCA касаются записей и сверки
В Справочнике ФКА CASS 6.6 излагаются требования к записям, счетам и выверке для фирм, находящихся в пределах его сферы действия. Его рамки касаются записей, поддерживающих активы, обеспечивающие безопасное хранение, и сравнения соответствующих записей. Применимые обязательства зависят от фирмы и деятельности; в этой статье не рассматривается британская структура как универсальное правило для каждого брокера. Справочник FCA — CASS 6.6: Записи, счета и сверки
Две ошибки могут быть отменены на уровне
Предположим, что в отчете о внешней опеке брокера указано 10 000 акций выдуманной ценной бумаги. Его внутренний реестр клиентов также насчитывает 10 000 акций. На совокупном уровне нет численного разрыва.
Теперь предположим, что бухгалтерская книга присваивает 600 акций Клиенту А и 400 - Клиенту В, в то время как правильные распределения составляют 500 каждый. Один счет завышен на 100, а другой занижен на 100. Две ошибки отменяются в общей сложности, но ни одно из заявлений клиента не является точным.
Этот пример разделяет две проверки. Внешнее сравнение спрашивает, согласуется ли зарегистрированный агрегат брокера с соответствующей записью третьей стороны. Обзор распределения спрашивает, правильно ли внутренняя сумма делится между клиентами. Прохождение одной не логически доказывает другую.
Сроки могут приводить к различию. Торговля, движение по расчету или корпоративные действия могут появляться в одной записи перед другой. Это объяснение требует поддержки временных меток и идентификаторов транзакций. Нанесение на каждый перерыв «нажима» без доказательств превращает классификацию в оправдание.
Необъяснимая корректировка не является решением. Изменение внутреннего баланса для согласования итогов может скрыть причину или переместить ошибку другому клиенту. Обзор должен сохранить первоначальную разницу, исследовать ее, документировать исправление и проверить полученные записи.
Для управленческой отчетности возраст и право собственности на нерешенные перерывы могут быть более полезными, чем зеленая совокупная сумма. Старое несоответствие на уровне клиента заслуживает внимания даже тогда, когда его чистый эффект по всей книге равен нулю.
Пересмотреть доказательства чистого результата
Определить внешний источник, внутреннюю запись, время сверки и активы, которые охватываются. Проверить, включены ли в конструкцию управления выделения клиентов, отображения идентификаторов и соответствующие незавершенные перемещения.
Для каждого перерыва необходимо указывать причину, подотчетного владельца и подтверждающую коррекцию. Чистая сумма является полезным доказательством количества. Доверие к записям о содержании под стражей также требует доказательств того, кто владеет этим количеством и являются ли основные движения полными.