ويمكن أن يضاهي رصيد الحجز السجلات الإجمالية للوسطاء في حين أن مخصصات فرادى العملاء خاطئة، إذ يتعين على المطابقة أن تختبر سجلات الملكية وكذلك العدد الإجمالي للأصول.
ويتناول إطار التقييم القطري المشترك السجلات والمطابقة
6-6 يورد دليل المعايير المحاسبية الدولية للقطاع العام رقم 6-6 السجلات والحسابات ومتطلبات التسوية بالنسبة للشركات التي تقع ضمن نطاق اختصاصها، ويتعلق إطاره بالسجلات الداعمة لأصول المتهمين الآمنين ومقارنة السجلات ذات الصلة، وتتوقف الالتزامات المنطبقة على الشركة والنشاط؛ ولا تعامل هذه المادة إطار المملكة المتحدة كقاعدة عامة لكل وسيط. دليل التقييم القطري المشترك - النظام الموحد الموحد الموحد 6-6: السجلات والحسابات والمطابقات
يمكن إلغاء خطأين على المستوى الكلي
ويفترض أن بيان الحجز الخارجي للوسيط يبين ٠٠٠ ١٠ حصة من الأمن المخترع، كما أن دفتر الأستاذ الداخلي لموكله يبلغ ٠٠٠ ١٠ حصة، وعلى المستوى الكلي، لا يوجد انقطاع رقمي.
والآن، يفترض أن يخصص دفتر الأستاذ 600 حصة للموكل ألف و400 لكل من العملاء باء، في حين أن المخصصات الصحيحة تبلغ 500 لكل منهما، ويتجاوز حساب واحد 100 حساب، ويقلل الآخر من قيمته 100، ويلغى الخطأان في المجموع، ولكن لا يوجد بيان دقيق.
ويفصل هذا المثال بين الشيكين، ويستفسر المقارنة الخارجية عما إذا كان مجموع السمسرة المسجل يتفق مع سجل الطرف الثالث ذي الصلة، ويستوجب استعراض التخصيص ما إذا كان المجموع الداخلي مقسما بشكل صحيح بين العملاء، ولا يثبت مروره منطقيا الآخر.
ويمكن أن يؤدي التوقيت إلى نوع مختلف من الاختلاف، إذ قد تظهر التجارة أو حركة التسوية أو إجراءات الشركات في سجل واحد قبل آخر، وهذا التفسير يحتاج إلى دعم المصابيح وتحديد هوية المعاملات، ويحول وضع العلامات على كل " تأشير " دون دليل إلى ذريعة.
والتعديل غير المفسر ليس قرارا أيضا، إذ أن تغيير التوازن الداخلي لجعل المجاميع متفقا عليها يمكن أن يخفي السبب أو يحوّل خطأ إلى زبون آخر، وينبغي أن يحتفظ الاستعراض بالفرق الأصلي، وأن يحقق فيه، وأن يوثق التصويب ويتحقق من السجلات الناتجة عنه.
وبالنسبة للإبلاغ الإداري، فإن عمر وملكية فترات الإجازات التي لم تحل يمكن أن يكونا أكثر فائدة من المجموع الأخضر الإجمالي، ويستحق الاختلاف القديم على مستوى العملاء الاهتمام حتى عندما يكون أثره الصافي على الكتاب صفرا.
استعراض الأدلة وراء نتيجة نظيفة
تحديد المصدر الخارجي، والسجل الداخلي، والوقت المحدد للمصالحة، والأصول المشمولة، والتحقق من أن مخصصات العملاء، ورسم خرائط لتحديد هوية الموظفين، والحركات ذات الصلة التي لم يبت فيها بعد، مدرجة في تصميم الرقابة.
ويسجل كل عطل الأسباب، ويحاسب المالك، ويؤمّن التصويب، ويدلّ على أن مجموع التطهير دليل مفيد على الكمية، كما أن الثقة في سجلات الحجز تتطلب أيضاً أدلة عن الجهة التي تملك تلك الكمية وما إذا كانت الحركات الأساسية قد اكتملت.