Форма IRS 1099-DA отменяет отчетность о доходах от продажи от отчетности по налоговым основаниям. Отчеты брокеров начали для квалификационных транзакций с цифровыми активами 1 января 2025 года или после этой даты; для продаж после 2025 года инструкции 2026 года требуют базовой отчетности для покрытых цифровых активов, но не для непокрытых активов. Форма представляет собой информационный возврат, а не налоговый счет. IRS: Инструкции по форме 1099-DA (2026)
Следуйте доказательствам
Отследите, как событие может достичь рынков, а затем проверьте конкурирующее объяснение.
Сравнить объяснения
Переключите линзы, чтобы увидеть, что объясняет каждый аккаунт, и что остается неопределенным.
Инструкции IRS требуют базовой информации для цифровых активов, отвечающих условиям безопасности и счета-попечителя.
Инструкции IRS требуют базовой информации для цифровых активов, отвечающих условиям безопасности и счета-попечителя.
Активы, приобретенные до 2026 года или находящиеся вне депозитного счета брокера, не могут квалифицироваться как покрытые для базовой отчетности по форме 1099-DA.
Поступления и основания следуют различным датам начала и правилам покрытия.
Налоговое управление США (IRS) говорит, что брокеры должны сообщать валовую выручку по определенным транзакциям с цифровыми активами, совершенным 1 января 2025 года или после этой даты. Инструкции по форме 2026-DA 1099 года отдельно требуют информации о валовых поступлениях для продаж после 2025 года и требуют информации о затратах для покрытых цифровых активов. IRS: цифровые активы и брокерская отчетность IRS: Инструкции по форме 1099-DA (2026)
Для этой формы крытый цифровой актив, как правило, должен быть приобретен после 2025 года на счете, где брокер предоставляет услуги по хранению, и должен оставаться на этом счете до тех пор, пока брокер не выполнит распоряжение. IRS: Инструкции по форме 1099-DA (2026)
IRS говорит, что децентрализованные или не кастодиальные брокеры, которые не владеют активами, выходят за рамки требований окончательного регламента к отчетности брокеров. Некоторые квалификационные транзакции стейблкоина и указанного NFT также могут использовать дополнительные методы агрегированной отчетности. Эти детали объема означают, что два пользователя, которые продали один и тот же токен, могут получать различную информацию в зависимости от брокера и истории хранения. IRS: цифровые активы и брокерская отчетность
Отчетные поступления являются одним из факторов для расчета налога
Для расчета прибыли или убытка налогоплательщику обычно требуется соответствующая основа, период владения, операционные издержки и налоговый режим. Сам IRS отличает отчетность о поступлениях от отчетности о базисе, а его переходные правила оставляют некоторую информацию о базе непокрытых активов налогоплачательщику или опциональному брокеру. IRS: Инструкции по форме 1099-DA (2026)
Переходный период 2025 года также имел конкретное положение об оказании помощи: Налоговое управление США заявляет, что не будет налагать штрафы за непредоставление или непредоставив эти формы 1099-DA, когда брокер сделал добросовестные усилия, чтобы сообщить правильно и вовремя. Это переходное заявление касается соблюдения брокера; оно не стирает собственную обязанность налогоплательщика сообщать об налогооблагаемом доходе. IRS: цифровые активы и брокерская отчетность
Отсутствующая форма не доказывает, что транзакция не облагается налогом, а форма с поступлениями не определяет окончательный налог, подлежащий уплате. Отчет предоставляет как брокерам, так и клиентам информацию о транзакциях в соответствии с правилом; это не вывод IRS о том, что в отчете о счете фиксируется каждый кошелек или обмен.
Выписки брокера матч кошельки, переводы и история приобретения
Сохранить форму 1099-DA, торговые подтверждения и заявления с каждой платформы хранения. Согласовать отчетные продажи с переводами кошельков, чтобы движение активов между счетами не ошибочно принималось за приобретение или распоряжение без проверки фактов транзакции и применимых правил.
Для активов, купленных до 2026 года или перешедших в брокера из внешнего кошелька, проверьте, покрывается ли актив и есть ли у брокера достоверная базовая информация.Инструкции IRS отличают тест защищенности от информации, которую может получить брокер, поэтому сохраняйте свою собственную историю транзакций и оценочные записи. IRS: Инструкции по форме 1099-DA (2026)
Сравните общие суммы, а не полагаясь на единую панель инструментов платформы, и спросите квалифицированного налогового специалиста о ваших обстоятельствах. Деятельность с цифровыми активами может включать свопы, сборы, ставки или переводы, которые требуют отдельного анализа. В этой статье объясняется структура отчетности и не является индивидуальной налоговой консультацией.